Как перейти на онлайн-кассу в 2019 году: вопросы и ответы

20-03-2019
автор Вячеслав

В феврале состоялся вебинар «Новый порядок применения ККТ». Слушатели задали около 150 вопросов: кому нужна онлайн-касса, как зарегистрировать ККТ, нужно ли применять онлайн-кассы в ТСЖ, когда передать чек покупателю, в каком случае можно получить налоговый вычет? Публикуем ответы, подготовленные экспертами.

Чтобы вам было удобнее найти ответ на свой вопрос, кликните в нужный раздел.

Оглавление

Регистрация ККТ

Мы — учреждение здравоохранения. У нас есть филиалы, их имущество не выделено на отдельный баланс. Какой адрес должен быть указан в кассовом чеке: адрес головной организации или адрес филиала? Какое наименование организации указывать в чеке: номер филиала и наименование головной организации или только наименование головной организации?

— Если ККТ установлена в обособленном подразделении, в чеке нужно указать тот адрес (при наличии: индекс, регион, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры или помещения), где ККТ находится физически. Также в чеке указывается идентификационный номер налогоплательщика организации (ИНН), полное наименование организации (такое же, как наименование в учредительном документе) и код причины постановки на учет обособленного подразделения (КПП).

Это регламентировано Приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@«Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе» в ред. от 07.09.2018. Подпишитесь на рассылку новостей об изменениях в законодательстве.

Я ИП на УСН. Есть гостиница и магазин на ЕНВД. Как пользоваться одним кассовым аппаратом на разных видах деятельности?

— Применение одной ККТ для разных систем налогообложения законом не запрещено. При настройке кассы нужно указать обе системы. Важно помнить, что в чеке может присутствовать только одна система налогообложения. То есть если вы продаете товар — это будет один чек (ЕНВД), а если чек формируете при оказании услуги, то это отдельный чек (УСН).

Можно ли установить один кассовый аппарат на три вида деятельности (два — на УСН, один — на ЕНВД)?

— Если все три вида деятельности ведет одно юрлицо (ИП), то это не запрещено законом. Главное — указать все системы налогообложения в настройках кассы. При формировании чека важно помнить, что в одном чеке можно указать только одну систему налогообложения.

При регистрации кассового аппарата в пункте о месте его расположения нужно указать юридический или фактический адрес организации? И нужно ли указывать номер помещения, корпуса или строения?

— В заявлении о регистрации ККТ есть два поля, относящихся к адресу:

  • Адрес установки (применения) ККТ — адрес, где касса находится физически. Указываются индекс, регион, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (помещения), соответствующие фактическому адресу установки (применения) ККТ.
  • Наименование места установки ККТ — информация, дополняющая адрес. Это номер офиса, название магазина. Или, например, если касса используется курьером, то номер его машины.

Работа на кассе

Касса будет установлена в полуподвальном помещении. Там плохо работает интернет. Нужно ли что-то с этим делать?

— Касса может работать автономно, не передавая данные оператору фискальных данных, 30 дней (ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). После этого фискальный накопитель блокируется. Чтобы разблокировать его, нужно передать все документы с кассы в ОФД. Для этого достаточно восстановить подключение к интернету.

То есть вы можете формировать чеки даже при слабом сигнале. Они будут храниться в фискальном накопителе (ФН), и как только появится стабильный сигнал, касса будет пытаться их отправить ОФД. Второй вариант — раз в неделю носить кассу домой, подключать к сети и передавать данные. Это поможет избежать блокировки ФН.

Я работаю на ЕНВД без работников. Бывают дни без продаж. Нужно ли ежедневно открывать кассу и передавать информацию в налоговую?

— Нет необходимости открывать смену в дни, когда нет продаж. Главное — не забудьте закрыть смену в конце того дня, когда была продажа. Важно следить за продолжительностью смены: она не должна превышать 24 часа.

Правильно ли я поняла, что если услуга оказывается по предоплате 100 %, нужно пробивать еще один чек?

— Да, все верно. С 1 июля 2019 года чека должно быть два: первый чек на или предоплату формируется при получении средств, а второй чек на «зачет аванса» — при предоставлении услуги.

Согласно п. 2.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, разрешено не передавать чек клиенту на «зачет аванса»:

  • при продаже билетов на культурно-массовые мероприятия;
  • при перевозке пассажиров;
  • за услуги связи;
  • услуги в электронной форме, определенные в ст. 174.2 НК РФ (это услуги через интернет: электронные книги, права на ПО, компьютерные игры, удаленный доступ к ПО, реклама, интернет-аукционы, хостинг и т.п.);
  • а также за иные услуги, определенные правительством России.

В этих случаях можно сформировать один кассовый чек (БСО) со сведениями обо всех таких расчетах за период, не превышающий календарный месяц, без выдачи чека (БСО) клиенту, но с обязательной передачей в ФНС.

Как отправить чек по просьбе клиента на телефон или e-mail до расчета? Ведь чек подтверждает факт оплаты.

— Если клиент хочет получить электронную версию чека, он должен сообщить об этом кассиру до момента расчета. Когда расчет произойдет, сформируется чек на ККТ, и именно в этот момент чек отправится в электронном виде на номер телефона или e-mail клиента. То есть это не вы должны отправить чек до момента расчета, а клиент должен вам сообщить о своем желании получить электронную версию чека до оплаты.

ТСЖ, оплата коммунальных услуг

Беспокоит применение ККТ при оплате коммунальных услуг. Первое — есть поставщики, оказывающие услуги населению. Большая часть денег от людей поступает через Челябинвестбанк (агент), по системе «город». В этом случае применение ККТ — обязанность агента? Второе — физлицо оплачивает услуги через «Сбербанк онлайн», банкоматы, терминалы. Нужно ли применять ККТ. Как идентифицировать, каким образом были оплачены услуги?

— Если Челябинвестбанк — платежный агент, то он применяет ККТ как платежный агент. Если это просто банк, через который на ваш счет поступают деньги, то применять ККТ обязаны вы как поставщик услуги.

Если пользователи оплачивают счета через «Сбербанк онлайн», банкоматы или терминалы, принадлежащие банку, ККТ применяется поставщиком услуг.

Если терминал или банкомат принадлежат прочим организациям, то ККТ применяется этими организациями. Они являются платежными агентами (субагентами) либо банковскими платежными агентами (субагентами).

Чтобы понять, каким образом оплачены услуги, лучше обратиться в банк.

Какую кассу выбрать для ТСЖ и как интегрировать работу с ней в 1С? Основные платежи от собственников квартир проходят через кассы разных банков и через онлайн-банки.

— Не все платежи требуют применения кассы. Этот вопрос разъяснен Письмом Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52272 «О применении ККТ товариществом собственников жилья». В нем говорится о том, что взносы от членов ТСЖ в ТСЖ для работы ТСЖ не относятся к 54-ФЗ и не требуют применения онлайн-кассы.

Но если речь идет об оплате выполняемых работ и оказываемых услуг, в том числе собственниками помещений (не являющимися членами ТСЖ), касса обязательна. Выберите подходящую кассу, ориентируясь на количество чеков в день. Кассовая программа Контур.Маркета интегрирована с 1С, вы можете получать в 1С данные с кассы в виде отчета о розничных продажах.

Мы в ТСЖ не работаем с наличными деньгами. Нам нужно переходить на ККМ?

— Прием ТСЖ взносов от членов ТСЖ для работы ТСЖ не относится к 54-ФЗ и не требует онлайн-кассы. Но онлайн-касса обязательна при оплате работ и услуг (в том числе собственникам помещений), оказываемых не членами ТСЖ. Это разъясняется Письмом Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52272. ККТ применяется для всех способов оплаты.

ТСЖ не принимает оплату за содержание наличными, только безналично через Сбербанк. Касса все равно нужна?

— С 1 июля 2019 года ККТ применяется даже при расчетах через кассиров банка. Для ТСЖ есть особенности. Прием ТСЖ взносов от членов ТСЖ для деятельности ТСЖ не относится к расчетам для целей закона 54-ФЗ и не требует применения ККТ. Но при приеме денег за выполняемые работы, оказываемые услуги, в том числе собственникам помещений, не являющимся членами ТСЖ, ККТ применяется в обязательном порядке (Письмо Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52272).

Как жильцам получать чеки при оплате ЖКХ? Деньги поступают напрямую ресурсоснабжающим организациям.

— Это обязанность ресурсоснабжающих организаций — использовать кассу с 1 июля 2019 года. При получении средств за свои услуги и поступлении денег на расчетный счет подобные организации обязаны сформировать чек на ККТ до конца следующего рабочего дня.

Передать чек можно одним из следующих способов:

Какие реквизиты нужно указывать в чеках об оплате услуг ЖКХ через расчетный счет?

— Требования к реквизитам чека описаны в ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, для услуг ЖКХ отдельных требований нет.

Трудно найти в разъяснениях сферу ЖКХ. Очень хочется выяснить, как выбивать чеки, если деньги на расчетный счет приходят разными способами и таких платежей в месяц более 2 000. Нужно ли выбивать онлайн-чеки, если платеж прошел через терминал?

— С 1 июля 2019 года при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, нужна ККТ. Это относится к ресурсоснабжающим организациям, управляющим компаниям и отчасти к ТСЖ. ТСЖ могут не применять кассу при приеме взносов от членов ТСЖ. Но они должны применять ККТ, если принимают средства за услуги и работы для жильцов.

Относительно формирования чеков логика такая:

  • Если оплату принимают платежные агенты или банковские платежные агенты (единые расчетные центры или терминалы и банкоматы, принадлежащие не банкам (другим организациям или ИП)), то применение кассы — обязанность агента.
  • Если оплата осуществляется на расчетный счет через кассиров банка, через онлайн-банки либо через терминалы или банкоматы, принадлежащие банкам, то чек формирует поставщик услуги.

Чек нужно сформировать до конца следующего рабочего дня после поступления денег на расчетный счет. Передать чек клиенту можно одним из следующих способов:

  • Если есть контактные данные клиента, то на номер телефона или на электронный адрес.
  • Если контактных данных нет, то можно передать бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии с клиентом (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Мы оказываем услуги в ЖКХ. Квартплата поступает на расчетный счет на следующий день после получения средств от собственников. Ежедневно поступает до 1 000 платежей. Как применять онлайн-кассу? Пробивать чек для каждого платежа?

— Чек нужно формировать на каждый платеж. Сформировать его нужно до конца следующего рабочего дня после поступления денег на расчетный счет. Передать чек клиенту можно одним из следующих способов:

  • Если есть контактные данные клиента, то на номер телефона или на электронный адрес.
  • Если контактных данных нет, то можно передать бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии с клиентом (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

ИП на патенте

Применяет ли ККТ ИП на патенте? Мы розница без зала, площадь менее 50 кв. м, без сотрудников.

— Онлайн-касса нужна с 1 июля 2019 года для ИП на ПСН (без сотрудников в том числе) для следующих видов деятельности:

  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли.
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Фотоателье не обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года?

— Освобождение от ККТ получили услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, которые оказывают только ИП на патенте. Обратите внимание: обязательное условие, при котором действует освобождение, — нужно выдавать документ, подтверждающий факт расчета. Требования к такому документу описаны в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Документ должен содержать следующие данные:

  • наименование;
  • порядковый номер;
  • дата, время и место (адрес) расчета;
  • наименование юрлица или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП;
  • ИНН юрлица или ИП;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета, приход, возврат прихода;
  • наименование товаров, работ, услуг;
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
  • форма расчета (наличными деньгами и (или) в безналичном порядке);
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом).

ИП на патенте оказывает услуги репетитора. Расчет происходит через Яндекс.Деньги, электронные деньги. Нужна ли онлайн-касса?

— ИП на ПСН при оказании услуг по обучению и репетиторству освобождены от применения ККТ. Но при обязательной выдаче документа, подтверждающего факт расчета (реквизиты документа описаны выше).

Автосервис — ИП на патенте без сотрудников. Должны ли мы переходить на онлайн-кассу?

— Да, ИП на ПСН, занимающиеся техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования, с 1 июля 2019 обязательно должны применять ККТ при расчетах.

ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами

Если торговля оптовая, но есть платежи от физических лиц, нужно ли пробивать чек? На нашей кассе нет безналичного расчета.

— Все расчеты на территории России с физическими лицами требуют применения ККТ, внесенной в реестр ККТ (ознакомиться с реестром можно на сайте ФНС в разделе «Реестры».

Если касса есть в реестре, то она соответствует требованиям закона о применении ККТ и формирует чеки с соблюдением закона. Возможно, в вашем кассовом ПО функция называется не «безнал», а «электронными» или «оплата картой». Все эти названия используются для обозначения любых безналичных способов оплаты (картой, на расчетный счет, электронными деньгами и т.п.). Использование формулировки «электронными» в чеке или БСО разрешено до 1 июля. Смотрите разъяснения ФНС.

Оплата происходит через сайт на Сбербанк ночью. Как быть с чеком?

— Если оплата производится на вашем сайте (то есть сайт интегрирован с платежным сервисом), то чек нужно сформировать в тот момент, когда вам приходит уведомление от банка о списании денег с карты, даже если эти средства придут на ваш расчетный счет гораздо позже.

Если же покупатель оплачивает покупку не через сайт, а по реквизитам вашей организации, платежным поручением или через «Сбербанк онлайн», то на формирование чека есть время до конца следующего рабочего дня после поступления денег на счет.

Мы работаем с деливери. Оплата от клиента приходит к ним. Все платежи нам отправляются один раз в месяц. Чек выбиваем, когда клиент получает товар?

— Не очень понятно, о какой организации идет речь. Если Деливери — это платежный агент или агент, действующий от своего имени, то применять ККТ и формировать чек — это обязанность агента. Если это агент, действующий от вашего имени, то применение ККТ — ваша обязанность.

Когда обязателен эквайринг?

— Закон 54-ФЗ о применении ККТ не содержит таких требований, однако подобные положения есть в Законе РФ от 07.02.92 № 2300-I «О защите прав потребителя» в ст. 16.1 «Формы и порядок оплаты при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг)».

В этой статье говорится о том, что продавец, выручка которого за предыдущий календарный год превысила 40 млн руб., обязан обеспечить покупателю возможность оплачивать товары картами или наличными по его выбору.

Продавец освобождается от обязанности принимать к оплате карты:

  • Если место оплаты товаров (работ, услуг) находится в месте, где не предоставляются услуги доступа к подвижной радиотелефонной связи и (или) средствам коллективного доступа к интернету.
  • Если выручка в торговом объекте составляет менее 5 млн руб. за предшествующий календарный год.

С июля 2019 года все расчеты с физическими лицами по покупке недвижимости должны осуществляться через счета эскроу. То есть все поступления будут храниться на определенном счете в банке. Основание для открытия этого счета — трехстороннее соглашение между банком, застройщиком и физлицом. Поступление денег на такой счет сопровождается применением застройщиком ККТ?

— Согласно общим положениям закона 54-ФЗ, ККТ применяется организациями и предпринимателями при расчетах на территории России. Расчет — это прием денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Перечисление денег со счета эскроу банком на счет застройщика — это безналичный расчет. В этом случае ККТ применять нужно. Но есть несколько писем Минфина, в которых разделены продажа недвижимости по договорам купли-продажи и договорам участия в долевом строительстве.

Например, Письмо Минфина России от 09.10.2018 № 03-01-15/72548. В нем говорится о том, что при получении денег в безналичном порядке за товары, в том числе недвижимое имущество, по договорам купли-продажи организация обязана применять ККТ. Но в письме также говорится, что привлечение застройщиком денег на строительство на основании договора участия в долевом строительстве не относится к расчетам для целей 54-ФЗ и не требует применения ККТ.

Чтобы понять, нужна ли вам ККТ, ориентируйтесь на это письмо.

Если деньги приходят на расчетный счет, то мы все равно печатаем чек на онлайн-кассе и отдаем получателю услуг?

— Если средства на расчетный счет поступают от физических лиц за товары, услуги или работы, то нужно формировать чек. Чеки формируются на ККТ, внесенной в реестр ККТ (так называемые онлайн-кассы). Если у вас есть контакты клиента, можно отправить электронный чек на номер телефона или e-mail. Если контактных данных нет, можно сформировать бумажный чек при поступлении средств на расчетный счет, а передать его при первом контакте с клиентом.

При безналичной оплате чек следует передать покупателю при первом контакте. Не возникнут ли проблемы? Как доказать, что чек был действительно передан?

— Способы передачи чека при покупке товара и при оказании услуги различаются. Из вопроса не понятно, какая именно ситуация вас интересует: продажа товара или оказание услуги. Опишем обе.

При безналичных расчетах, исключающих непосредственное взаимодействие продавца и покупателя товара, возможны следующие варианты:

  • Если покупатель предоставил вам свои контакты, вы можете отправить ему электронный чек на номер телефона или e-mail и не печатать бумажный чек.
  • Если у вас нет номера телефона или электронной почты покупателя, то можно распечатать бумажный чек и вложить его в посылку с товаром.

При безналичных расчетах, исключающих непосредственное взаимодействие поставщика услуги и клиента, возможны следующие варианты:

  • Если покупатель предоставил вам свои контакты, вы можете отправить ему электронный чек на номер телефона или e-mail и не печатать бумажный чек.
  • Если у вас нет номера телефона или электронной почты покупателя, можно распечатать бумажный чек и хранить его до первого контакта с клиентом. Если такой встречи не произойдет, вашей вины нет. Чек вы сформировали и передали в ФНС, а бумажная версия у вас хранится.

Наши клиенты оплачивают услуги через банк и почту. Когда нам формировать чеки? Каким образом нам выдавать чеки за обслуживание домофонов?

— На формирование чека у вас есть время до конца рабочего дня, следующего за днем поступления средств на расчетный счет.

О передаче чеков клиентам. Вы можете печатать бумажные чеки, хранить их и отдавать в момент первого контакта с клиентом. Если такого контакта не произойдет, то лучше хранить чеки 5 лет.

Клиенты оплачивают услуги через банки, деньги поступают на расчетный счет на несколько платежей сразу. Сколько было платежей и на какую сумму, мы узнаем позже. Для этого нужно сходить в банк за квитанциями. Как нам правильно и вовремя формировать чеки?

— По закону предусмотрено два варианта для безналичной оплаты. Первый — в ваш сайт интегрирован платежный сервис. В этом случае чек формируется, как только вы получаете уведомление о том, что средства списаны с карты клиента. Второй вариант — оплата в безналичном порядке (не на вашем сайте, а любыми другими способами). В этом случае у вас есть время до конца следующего рабочего дня, после поступления денег на расчетный счет.

Если клиенты оплачивают услуги через почту, мы можем не формировать чеки?

— Да, достаточно одного чека, выданного на почте. Повторная выдача чека не требуется. Есть ряд писем Минфина на этот счет, например, от 03.10.2017 № 03-01-15/64345.

ИП на УСН в розницу продает мебель. Иногда оформляем кредит покупателям. Деньги от банка поступают на расчетный счет на следующий рабочий день. Нужно ли пробивать чек на онлайн-кассе с указанием безналичного расчета?

— Вопрос по применению ККТ при оплате товаров с привлечением средств банка остается открытым, вероятно, из-за сложных формулировок в законе. ФНС и Минфин в письмах излагают свою позицию однозначно: при поступлении средств от кредитной организации в счет оплаты товаров ККТ применяется продавцом товара.

Согласно положениям закона 54-ФЗ, организации и ИП должны применять ККТ при осуществлении расчетов на территории России, кроме случаев, обозначенных в законе.

Под расчетом понимается прием денежных средств наличными или в безналичном порядке за товары. Уже из этого пункта вытекает обязанность применять ККТ, так как денежные средства на расчетный счет ИП поступают за товар в безналичном порядке. Далее смотрим исключения (ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ): статья не содержит положений, освобождающих пользователей ККТ от обязанности применять ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами, в том числе с помощью кредита. 

Таким образом, при расчете за товары с привлечением средств кредитной организации ККТ применять следует. Приведем ряд писем Минфина, подтверждающих эту позицию:

— от 21.06.2018 № 03-01-15/42672;

— от 28.06.2018 № 03-01-15/45088;

— от 24.08.2017 № 03-01-15/54339.

Относительно формирования чека. Способ оплаты в чеке указывается «безналичными». Что касается определения момента формирования чека, следует руководствоваться положениями закона «О защите прав потребителей», п. 3 ст. 16.1: при оплате товаров путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом по оплате товаров считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией. То есть продавец обязан применить ККТ, как только получит от кредитной организации подтверждение об исполнении перевода денежных средств.

До 1 июля 2019 года в чеке или БСО можно указывать форму расчета «электронными», а не безналичными. В этой новости мы разъяснили требования ФНС.

ККТ при расчетах с юридическими лицами и ИП

Я ИП на УСН в сфере монтажа и ремонта кровли. Есть только доходы, все расчеты безналичные. Нужна ли мне онлайн-касса? Если да, то как в таком случае пользоваться?

— При безналичных расчетах между юрлицами или ИП применять ККТ не нужно. Касса нужна, только если расчеты между хозяйствующими субъектами происходят наличными деньгами или с предъявлением банковской карты.

Мы ООО на УСН. Оптовая и розничная торговля медицинскими изделиями. Мы получали ответ из налоговой о том, что с 1 июля 2019 года при получении денег от ИП даже по безналичному расчету мы обязаны выдать ему чек. Это верно?

— Согласно п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

  • То есть если ИП платит именно с расчетного счета, то ККТ применять не нужно.
  • Если ИП платит со своего личного счета, то он выступает как физлицо, ККТ применять нужно.
  • Если ИП при оплате предъявляет банковскую карту, то ККТ применяется.

Агенты

Если в кассе не предусмотрен тег «иной агент», в фискальных данных он не отображается. Насколько это критично с позиции применения санкций?

— При применении ККТ агентом это следует указать при регистрации кассы. Кроме того, при каждом расчете, который вы совершаете как агент, нужно указать, что расчет выполнен агентом (тег 1057), и ИНН поставщика (тег 1226). Неуказание этих реквизитов считается нарушением порядка регистрации и применения ККТ. Для ИП предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб. Для ЮЛ предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.

Нужна ли касса-онлайн, если ООО занимается посреднической туристической деятельностью?

— Если турагентство при расчетах использует БСО «Туристическая путевка», утвержденную приказом Минфина РФ от 09.07.2007 № 60н, то до 1 июля 2019 года можно производить расчеты без ККТ. После этой даты необходимо применять ККТ.

Подотчетные лица, займы

Онлайн-кассу устанавливают только в случае приема наличных от покупателя? Отражаются ли еще какие-то операции? Например, выдача подотчетных денег, взнос в кассу, возврат подотчетных средств, выдача займа? У всех ООО и ИП на ЕНВД (транспортные услуги)?

— Если вы оказываете услуги физическим лицам, то ККТ необходимо применять при любом способе оплаты. Кроме того, если услуга оказана другому ЮЛ или ИП за наличный расчет или оплата произведена банковской картой, также следует применять ККТ.

  • Выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а также выдача денежных средств под отчет и возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле закона 54-ФЗ и, следовательно, не требуют применения ККТ (Письмо ФНС РФ от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).
  • Относительно займов. ККТ применяется, когда заем предоставляется для оплаты товаров, работ, услуг. В этом случае обязанность применения ККТ при погашении займов возникает с 01.07.2018, при предоставлении займов — с 01.07.2019. Если же речь о займе, выданном учредителем своей фирме, то он нецелевой и применять кассу не нужно.

Нужно ли использовать ККТ в момент выдачи займа работнику и его возврата с процентами?

— Все зависит от того, целевой заем или нет.

  • Если заем целевой, то есть предоставляется сотруднику для оплаты товаров, работ или услуг, то ККТ применяется. Есть только нюансы со сроками: если вы предоставляете заем, то кассу нужно применять с 1 июля 2019 года. Если сотрудник возвращает заем, то ККТ применяется уже с 1 июля 2018 года.
  • Если заем нецелевой (не на покупку товаров, работ или услуг), то ККТ применять не требуется.

Момент формирования чека и момент передачи чека покупателю

У нас гостиница (ИП на УСН). Пробивать ли чеки на предоплату, которая приходит на расчетный счет? Когда это делать?

— ККТ применяются при расчетах на территории РФ. Согласно ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, под расчетами понимаются прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты или авансов, зачет и возврат предварительной оплаты или авансов.

Таким образом, чека должно быть два. Первый — на «предоплату», формируется при получении средств. Второй — на «зачет аванса», формируется, когда услуга будет оказана. Однако до 1 июля 2019 года чек на зачет аванса можно не формировать (п. 4. ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ), а после указанной даты — обязательно.

Относительно момента формирования чека. При поступлении оплаты на расчетный счет чек нужно сформировать до конца следующего рабочего дня после поступления денег (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если у вас есть контакты клиента, то чек нужно направить ему в электронном виде. Если нет, то можно сформировать бумажный чек и передать его при первом контакте с клиентом.

Оказание услуг населению

Мы частное охранное предприятие. Нужно ли ставить ККТ?

— Если вы оказываете услуги физическим лицам, то ККТ необходимо применять с 1 июля 2019. Обратите внимание: чеки формируются при любом способе оплаты: картой, на расчетный счет, наличными.

Кроме того, если услуга оказана другому юрлицу или ИП за наличный расчет или оплата произведена банковской картой, то ККТ тоже следует применять.

Поступает плата за образовательные услуги на расчетный счет юридическому лицу от физических лиц. Нужно ли применять ККТ?

— Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ККТ применяется всеми организациями и предпринимателями при осуществлении ими расчетов на территории РФ, кроме исключений, указанных в законе. В законе нет исключений для услуг, есть только отсрочка до 1 июля 2019 года. Юрлицо и ИП, оказывающие услуги населению, могут не применять ККТ при обязательной выдаче бланков строгой отчетности (БСО) до этой даты. Но с 1 июля 2019 года следует применять кассу и формировать чеки (БСО) на ККТ.

ККТ применяется при всех способах оплаты: наличные, карта или поступления от физлиц на расчетный счет.

У нас уже есть касса, но пользоваться ей мы не начали. Если начать пользоваться кассой сейчас, а не с июля, обязательно ли пробивать чеки при безналичной оплате или пока можно пробивать только наличные платежи?

— До 1 июля 2019 вы можете сами выбирать, как использовать ККТ. Формально претензий к вам быть не должно, так как обязанность применять ККТ не наступила. Только обратите внимание: если вы относитесь к группе ЮЛ и ИП, которые оказывают услуги населению с выдачей БСО, то отсрочка до 1 июля 2019 года действует при условии обязательной выдачи БСО. Если вы их не выдаете, то ККТ нужно применять.

Юрлицо на УСН (доходы минус расходы). Предоставляем услуги населению. 99 % работы оплачивается безналично. Обязательно ли в чеке онлайн-кассы забивать всю номенклатуру или можно ввести только «услугу за наличный расчет»?

— Обратите внимание, что ККТ следует применять не только при наличных расчетах с населением, но и при безналичных тоже.

Относительно указания названия услуги в чеке. Каждая позиция указывается в чеке отдельной строкой. Для юрлица указание наименования товаров или услуг обязательно в чеке с момента применения ККТ. Единых требований к указанию наименования пока нет, поэтому ФНС лишь рекомендует указывать название так, чтобы пользователь однозначно мог понять из чека, за какую услугу он заплатил. Как вариант, можно указывать услугу так, как она обозначена в прайсе.

ООО на УСН 6 % сейчас на БСО. Оказываем медицинские услуги МРТ, КТ. Нужна ли нам онлайн-касса?

— До 1 июля 2019 года вы можете пользоваться БСО в прежнем порядке. После этой даты обязательно использование онлайн-кассы.

Нужно ли устанавливать онлайн-кассу для продажи билетов на дискотеки в Доме культуры?

— Если услуги предоставляются физлицам, то до 1 июля 2019 года можно использовать БСО (билеты), а после этой даты — БСО нужно формировать с использованием ККТ. Как вариант, можно продолжить выдавать билеты клиентам (с указанием ряда, места и прочих реквизитов) и параллельно выдавать чек, сформированный на ККТ. Либо ограничиться чеком.

При оказании услуг ЮЛ или ИП ККТ не применяется при безналичных расчетах. Но если юрлицо или ИП оплатили ваши услуги наличными или предъявив банковскую карту, то ККТ применять нужно.

ИП на ЕНВД. Ремонтируем обувь. Нужна ли касса?

— Ремонт и окраска обуви освобождены от применения ККТ (ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Неважно, на какой системе налогообложения вы находитесь. Освобождение действует в целом, если вы занимаетесь именно ремонтом и окраской обуви.

Занимаюсь репетиторством. Нужна ли онлайн-касса?

— Если вы ИП на патенте, то при оказании услуг по обучению населения на курсах и в репетиторстве ККТ можно не применять. Но обязательно выдавать документ, подтверждающий факт расчета с клиентом. Если вы на любой другой системе налогообложения, то ККТ применять необходимо с 1 июля 2019 года. До этой даты можно использовать БСО.

В автобусе должна быть касса и терминал для безналичной оплаты? И есть ли такие кассы, которые могут принимать и карты?

— Если деньги за билет принимаются в салоне автобуса, то с 1 июля 2019 года нужно применять кассу. Наличие терминала эквайринга не регулируется законом о ККТ. Однако подобные положения есть в законе № 2300-1 «О защите прав потребителя», в ст. 16.1 «Формы и порядок оплаты при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг)».

Речь в данной статье идет о следующем: продавец (поставщик услуги), выручка которого за предыдущий календарный год превысила 40 млн руб., обязан обеспечить покупателю возможность оплачивать товары картами, а также наличными по выбору покупателя.

Продавец (поставщик услуги) освобождается от обязанности принимать к оплате карты:

  • Если место оплаты товаров (работ, услуг) находится в месте, где не предоставляются услуги доступа к подвижной радиотелефонной связи и (или) средствам коллективного доступа к интернету.
  • Если выручка в торговом объекте составляет менее 5 млн руб. за предшествующий календарный год.

Есть мобильные кассы с встроенным терминалом эквайринга, они подходят для ваших целей. Если безналичная оплата не так важна, можно использовать кассу MSPOS-K.

Если предоставляем услуги в музее, нужна ли касса?

— До 1 июля 2019 года вы можете использовать БСО (билет), а после нужно использовать ККТ. Вы можете продолжить выдачу бумажных входных билетов и выдавать вместе с ними чек (БСО), сформированный на кассе. Либо можно выдавать только чек (БСО), выбитый на кассе.

Нужно ли использовать ККТ при проведении мастер-классов по рукоделию (ИП на УСН, «доходы»)?

— До 1 июля 2019 года при оказании услуг населению можно использовать БСО, после этой даты нужно применять ККТ.

Вычет на покупку ККТ

Кто и как может получить налоговый вычет при покупке ККТ?

— Вычет на покупку ККТ предоставляется исключительно ИП на ЕНВД и ПСН. Обязательное условие — успеть поставить кассу на учет в ФНС до 1 июля 2019 года. Как оформить налоговый вычет.

В какой срок нужно зарегистрировать ККТ, чтобы получить вычет? Сколько он составляет?

— Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 349, ИП на специальных налоговых режимах ПСН и ЕНВД имеют право уменьшить сумму платежа за патент на сумму расходов по покупке кассы.

Под расходами понимаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, на настройку ККТ.

Сумму налога можно уменьшить на сумму расходов по приобретению ККТ, но не более чем на 18 000 руб. на каждый экземпляр кассовой техники.

Важное условие для получения вычета — успеть зарегистрировать ККТ в ФНС в обозначенный срок. А именно:

  • ИП на ЕНВД и ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками — должны были зарегистрировать ККТ до 1 июля 2018 года. Если не успели, то право на вычет утрачено.
  • ИП на ЕНВД и ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников — должны успеть поставить кассу на учет до 1 июля 2019 года.

Положен ли вычет при оказании услуг населения для ИП на УСН? Можно ли получить налоговый вычет бюджетникам?

— Вычет предусмотрен только для ИП на ЕНВД и ПСН.

ЮЛ, УСН (доходы минус расходы). Можно ли получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы?

— Для УСН («доходы минус расходы») как такового вычета нет, но стоимость ККТ можно учесть в составе расходов.

Юрлицо на ЕНВД не может воспользоваться налоговым вычетом?

— Нет, вычет предусмотрен только для ИП.

Вычет только за счет ЕНВД. Пенсионные взносы не учитываются?

— Сначала считается налог за квартал, потом сумма этого налога уменьшается на взносы за ИП и за сотрудников, которые были уплачены в этом же квартале. После этого вычитается сумма расходов на онлайн-кассу. Налог тем самым можно уменьшить до 0.

Маркировка

Нужно ли будет менять ФН на ФН-М в кассах для продажи кодовой маркировки? Нужны ли специальные программы? Еще интересует, когда в Контур.Маркете дисплей покупателя можно будет подключить?

— Нет термина «ФН-М», скорее всего вы имеете в виду специальный ФН для продаж маркированного товара. Для торговли табаком подходят обычные фискальные накопители, специальных нет в природе. Онлайн-касса для табака подходит, если имеет соответствующее программное обеспечение.

Для работы с накладными на маркированный табак может понадобиться система электронного документооборота (ЭДО), эксперты рекомендуют дождаться нормативных актов, где регламентируются все вопросы маркировки.

В планах Контур.Маркета на ближайшее полугодие не запланирована задача, связанная с дисплеем покупателя.

Подбор контрольно-кассовой техники

Какой самый бюджетный вариант кассы, договора на обслуживание и фискального накопителя для ИП на ЕНВД без работников в розничной торговле?

— Самый оптимальный вариант — касса Смарт-терминал Эвотор 7.2 (с ФН)  от 22 500 руб. В АСЦ "Аллат" за эту стоимость вы получаете не только кассу, но и фискальный накопитель, кассовую программу, услуги по передаче данных в налоговую в течение 15 месяцев и регистрацию кассы в ФНС. Отправьте заявку на комплект.

Оказываем услуги ЖКХ. Оплату принимаем онлайн, через терминалы банка и платежки. Какая касса подойдет?

— Если вам необходимо выдавать жильцам чеки одновременно, подойдет комплект: фискальный принтер Атол 30Ф и POS-терминал MultiPOS-X9 8,9″. Стоимость комплекта 32 400 руб. (актуально на 6 марта 2019 года).

Если чеки планируете выдавать поэтапно, самый бюджетный вариант — касса MSPOS-K. Стоимость комплекта 22 500 руб. (актуально на 6 марта 2019 года).

Напомним, что в комплект входит не только касса, но и ФН, кассовое ПО, услуга по отправке чеков в налоговую (на 15 месяцев) и регистрация техники в ФНС.

Для культурно-массовых мероприятий удобнее касса на андроиде?

— Выбор между Android и Windows зависит от того, как вам удобнее работать. В нашем ассортименте есть удобная мобильная касса MSPOS-K на Android.

ИП на УСН («доходы минус расходы») без сотрудников. Производим геодезические и кадастровые работы для физлиц, администраций, юрлиц, ИП. Какая удобнее ККТ, какой нужен ФН?

— Если расчет с клиентом производите на месте геодезических работ, применяйте мобильную кассу MSPOS-K, ее можно использовать в полевых условиях. Если расчет происходит в офисе, подойдет стационарная касса, например MSPOS-T-Ф.

На странице с оборудованием вы можете выбрать и другие кассы, ориентируйтесь на среднее количество чеков в день. Если у вас не сезонные работы, подойдет любой фискальный накопитель: на 15 или 36 месяцев. Если работы сезонные, нужен ФН на 15 месяцев. Сверьтесь со схемой для выбора ФН.

Сколько стоит комплект с кассой?

— Цена кассы с ФН на 15 месяцев, регистрацией, кассовым ПО и услугами по передаче данных в налоговую будет 22 500 руб. .

ООО на УСН, услуги по оценке, часть клиентов — физлица. Они платят через банк по выданным нами счетам. Кассу не использовали. Правильно понимаю, что если и дальше не планируем работать с кассой (наличкой), нам достаточно для работы приобрести MSPOS-K или фискальный принтер? Или без кассовых аппаратов (которые придется дополнительно купить) они работать не будут?

— Если вы не выдаете БСО, то с 2018 расчеты с физлицами за услуги следует проводить через ККТ, для этого подойдет MSPOS-K и некоторые комплекты. Отсрочка до 1 июля 2019 есть лишь для тех, кто принимает оплаты по платежным поручениям через банк. MSPOS-K с фискальным накопителем является кассой, к этому устройству ничего докупать не нужно, потребуется лишь договор с ОФД.

К фискальному принтеру (если внутри него уже есть ФН) тоже можно ничего не докупать, если у вас есть ноутбук или планшет: на ноутбуке вы открываете кассовую программу, формируете чек и даете принтеру команду этот чек напечатать. Одновременно принтер отправляет фискальные данные в адрес ОФД. Если ноутбука нет, докупите POS-терминал, чтобы работать с принтером чеков.

Малому бизнесу в сфере услуг достаточно ли фискального принтера чеков Вики Принт 57Ф или нужен кассовый аппарат?

— Принтер чеков Вики Принт 57Ф подойдет, если у вас есть ноутбук или планшет. На ноутбук нужно будет установить кассовое ПО, например, кассовый модуль Контур.Маркета. Вы сможете формировать чеки на клавиатуре ноутбука и отдавать команды на Вики Принт 57Ф, чтобы принтер вывел фискальный чек. Не забудьте, что в Вики Принт 57Ф должен быть фискальный накопитель (ФН), иногда принтеры продаются без ФН, а иногда накопители идут в комплекте.

Разное

Какую отчетность нужно вести при использовании онлайн-кассы, если мы проводим платежи только в безналичной форме?

— Применение ККТ не требует дополнительной отчетности, кроме предусмотренной вашей системой налогообложения. Все данные с ККТ в автоматическом режиме передаются оператору фискальных данных, а от ОФД в ФНС.

Некоммерческие организации должны применять онлайн-кассу?

— ККТ применяется в обязательном порядке при расчетах на территории РФ, кроме случаев, описанных в законе. В законе нет исключений для некоммерческих организаций. Таким образом, если вы осуществляете расчеты за товары, работы, услуги, то ККТ применять необходимо.

Получили деньги на расчетный счет от судебных приставов по исполнительным счетам. Нужно ли пробивать чек?

— ККТ применяется на территории РФ при осуществлении расчетов за товары, работы или услуги. В данном случае речь идет не о расчете с покупателями, а о принудительном исполнении решения суда. Поэтому применение ККТ не требуется.

Можно ли приравнять личный кабинет к электронной почте?

— Если вопрос в том, можно ли вместо отправки чека на почту отображать его в личном кабинете на сайте, то нельзя. На этот счет есть разъяснения в Письме Минфина РФ от 17.08.2018 № 03-01-15/58589). Согласно п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, предусмотрено направление кассового чека или бланка строгой отчетности покупателю (клиенту) исключительно на абонентский номер либо адрес электронной почты.

Некоммерческая организация принимает добровольные пожертвования. Требуется ли касса?

— Добровольные пожертвования не считаются расчетами за товары, работы или услуги и не требуют применения ККТ. Это регулируется положениями ст. 5 Федерального закона от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)». В законе под благотворительными пожертвованиями подразумевается бескорыстная передача в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности; бескорыстное выполнение работ, предоставление услуг.

Таким образом, применять ККТ не нужно.

Обязательно ли ведение кассовой книги?

— Кассовая книга — это один из документов кассовой дисциплины, в котором отражается информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассу организации (то есть именно учет наличности). Не путайте с контрольно-кассовой техникой (ККТ). Появление в организации ККТ никак не влияет на кассовую дисциплину. Если вы были обязаны ее соблюдать ранее, то продолжайте. Если нет, то начинать не нужно.

Копируем личные документы в библиотеке. Нужно ли выдавать кассовые чеки за услугу физлицам?

— ККТ может не применяться государственными и муниципальными библиотеками при оказании населению платных услуг, связанных с библиотечным делом.

Перечень платных услуг, оказываемых такими библиотеками без применения ККТ, утверждается правительством России. Пока такого перечня нет.

Номенклатурный учет вводят с февраля 2021 года для ИП на ЕНВД, а до этого суммарный учет?

— Да, все верно. Только ИП, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД (кроме ИП, продающих подакцизные товары), могут не указывать в чеке (БСО) наименования товара (работы, услуги) и их количество до 1 февраля 2021 года.

Если бюджетное учреждение не успело приобрести и зарегистрировать ККТ до 1 июля 2019 года и платные услуги не предоставляет, будут ли штрафы?

— Штрафы предусмотрены за расчеты, которые проведены без ККТ. Если вы действительно не осуществляли расчеты, то вас не за что штрафовать.

Как проводить через онлайн-кассу платные секции бюджетным учреждениям, работающим через федеральное казначейство? В какой момент формировать чек: при поступлении на лицевой счет в казначействе или при переводе с лицевого на наш расчетный в банке? Разница по датам может быть до 1 месяца.

— Замглавы отдела оперативного контроля Налоговой службы Александр Сорокин на аналогичный вопрос ответил, что бюджетное учреждение должно сформировать чек и отправить его клиенту, как только получит выписку из казначейства. То есть формирование чека — это обязанность Дома культуры. Выполнить ее нужно до конца следующего рабочего дня после того, как деньги поступят из казначейства на ваш расчетный счет. Если у вас нет контактов клиента, то можно сформировать бумажный чек при поступлении средств на расчетный счет и не направлять ему электронный. А бумажный чек передать при первом непосредственном контакте с клиентом.

Предприятие на ОСН, услуги юрлицам и физлицам. Были поступления денежных средств от физлиц на расчетный счет в 2018 году, чеки не оформлялись. Как правильно оформить их сейчас?

— Если ККТ при расчетах не применили, то нужно как можно раньше сформировать чеки коррекции. Это легальный способ избежать штрафа за неприменение кассы. Чек можно сформировать на любой кассе предприятия в любой срок. Главное условие — если вы хотите избежать штрафа, нужно успеть сформировать чек раньше, чем ФНС узнает о нарушении сама.

Комментарии

Сообщения не найдены

Новое сообщение

Часто у нас покупают: Часто у нас покупают:

cs-cart licenses, cs-cart add-ons