Всё что нужно знать о Федеральном законе 54-ФЗ

Что нужно сделать для того, чтобы соответствовать требованиям законодательства после вступления в силу 54-ФЗ?

1. Купить новую онлайн кассу или модернизировать имеющуюся. Касса должна иметь возможность подключения к сети Интернет, а также фискальный накопитель.

2. Подключить кассу к Оператору фискальных данных (ОФД), для этого потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП).

3. Подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) через личный кабинет налогоплательщика (опять же понадобиться КЭП), либо же посетив Инспекцию ФНС.

Авторизованный сервисный центр «АЛЛАТ» предлагает готовое решение для подключения кассы по 54-ФЗ – Комплект услуг, который уже включает в себя выпуск КЭП для регистрации кассы в налоговой, подключение к ОФД на один год, активация фискального накопителя. Так же есть предложение для организаций и предпринимателей, которые используют ФН на 36 месяцев. Достаточно выбрать онлайн кассу, остальное мы сделаем за Вас.

Что такое 54-ФЗ?

Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа». Согласно текущей редакции этого закона, который вступил в силу в июле 2016 года, кассовые аппараты должны отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных (ОФД), который в последующем передаёт их в налоговый орган.
Новые кассы внедряются поэтапно, начиная с 1 февраля 2017 года и до лета 2019 года. Срок перехода на онлайн кассы зависит от организационно-правовой формы, рода деятельности и других факторов.

Что такое ОФД?

Оператор фискальных данных (ОФД) — организация, которая принимает, обрабатывает и хранит фискальные данные в зашифрованном виде. По требованию Федеральной налоговой службы (ФНС) ОФД предоставляет информацию о всех пробитых чеках и отчетах. Фактически — посредник между кассой и ФНС. Он позволяет ФНС в любой момент получить фискальные данные, а покупателю — электронный чек. Чтобы работать по 54-ФЗ, нужно заключить с ОФД договор на обслуживание каждой кассы.

Что такое фискальный накопитель?

Фискальный накопитель - это устройство, которое устанавливается в кассовый аппарат и хранит фискальные данные (чеки) в зашифрованном виде. Фискальный накопитель получает и обрабатывает информацию о каждой покупке, подписывает её фискальным признаком и отправляет оператору фискальных данных. Подробнее о фискальных накопителях и о том, какой подойдет именно Вам в нашей статье – «Как выбрать фискальный накопитель для кассы?»

Зачем переходить на новые кассы? Какая от этого польза?

Во-первых, этого требует закон, за невыполнение требований которого предусмотрены штрафы. Например, за неприменение онлайн кассы лицами, которые это делать обязаны предусмотрен штраф в 3/4 от не пробитой суммы (но не менее 30 000,00 рублей), а за повторное нарушение штраф составит 1 000 000,00 рублей и более.

Во-вторых, у новых касс есть довольно много преимуществ:

• онлайн кассы можно регистрировать без визита в инспекцию ФНС через интернет - это очень удобно;

• у ОФД можно получать статистику по всем подключенным кассам, чтобы эффективнее управлять бизнесом – средний чек, аналитика продаж, самые продаваемые товары и услуги, сумма денег в кассе и прочее;

• покупатель может получать чеки в электронном виде. Теперь при продаже товаров и услуг через интернет-магазин нет необходимости доставлять бумажный чек покупателю;

• не нужно вести первичную учётную документацию – отменены формы «КМ»

Можно ли получить налоговый вычет на покупку кассы?

Если вы индивидуальный предприниматель с формой налогообложения ЕНВД или патент - вы можете получить налоговый вычет при условии, что касса поставлена на учёт в налоговом органе до 1 июля 2018 года для розничной торговли и общепита, и до 1 июля 2019 года – во всех остальных случаях.

Подробнее об условиях налогового вычета мы рассказали в статье «Налоговый вычет в 18 000,00 рублей для тех, кто зарегистрирует кассу до 1 июля 2018 года»

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году – последние новости

Изначально, в ранней редакции ФЗ-54, был предусмотрен переход на онлайн-кассы в два этапа:

  • первый – до 01.07.2017г. для всех хозяйствующих субъектов, применяющих основную и упрощенную систему налогообложения;
  • второй – до 01.07.2018г. для ИП, использующих патентную систему и хозяйствующих субъектов, уплачивающих единый налог на вмененный доход.

Однако многие предприниматели и организации оказались не готовы к столь быстрым изменениям. Поэтому второй этап был подразделен на два подэтапа и части налогоплательщиков дана отсрочка до 01.07.2019г.

Вообще, норма о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2018 для ИП на ЕНВД содержится в ФЗ-290 от 03.07.2016г. Те же правила были установлены данным нормативным актом в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения. Однако 27.11.2017г. в этот закон были внесены поправки ФЗ-337.

Схематично суть подэтапов в письме с разъяснениями ФНС РФ от 03.04.2018г. определена так:

  • до 01.07.2018г. переходят на онлайн-кассы субъекты, работающие в сфере малой торговли и общепита с привлечением наемной силы;
  • до 01.07.2019г. — ИП и организации, оказывающие услуги населению и осуществляющие торговлю без привлечения наемных работников.

Кто переходит с 01.07.2018г?

Разберем более детально, кто переходит на онлайн-кассы в 2018 году в соответствии с действующим законодательством. В уже упомянутом письме ФНС РФ указаны эти категории налогоплательщиков:

  • юридические лица и ИП, работающие с привлечением наемной силы, в сфере общественного питания и реализующие товары при помощи автоматизированных систем;
  • компании, уплачивающие единый налог на вмененный доход и работающие в сфере торговли и общепита;
  • ИП, заключившие трудовые договоры с работниками, на ЕНВД и ПСН.

Кому предоставлена отсрочка?

В соответствии с законом предоставлена отсрочка перехода на онлайн-кассы до 01.07.2019г. для следующих категорий налогоплательщиков:

  • юридические и физические лица на ЕНВД, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
  • индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
  • ИП на ПНС и «вмененке», оказывающие услуги общественного питания и ведущие розничную торговлю без наемных работников;
  • ИП и компании, не заключившие трудовые договоры, осуществляющие продажу товаров через автоматы;
  • юрлица и физлица, оказывающие услуги населению (кроме осуществляющих деятельность в сфере общественного питания и заключивших трудовые договоры с работниками).

Таким образом, этими категориями налогоплательщиков не применяются онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Изменения для ИП и юрлиц из категории «льготников» вступят в силу с отсрочкой – с 1 июля 2019 года. Не стоит забывать, что по требованию клиента данные субъекты предпринимательской деятельности обязаны выдать заменяющий чек ККТ документ: квитанцию или товарный чек.

Внесенные изменения касаются всех предпринимателей и хозяйствующих субъектов в РФ, они актуальны на всей территории страны, а не только в Москве и Санкт-Петербурге.

Кому не нужно переходить на онлайн-кассы?

Список видов деятельности, при осуществлении которой нет нужны применять онлайн-кассы, перечислен в ст. 2 54-ФЗ:

  • операции в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег
  • торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти
  • продажа ценных бумаг
  • продажа билетов водителем или кондуктором в транспорте
  • обеспечение питанием в школах и детских садах
  • розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 N 689-р
  • разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов
  • торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами
  • прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.
  • ремонт и окраска обуви
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
  • продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил
  • вспашка огородов и распиловка дров
  • услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений

Изменился порядок применения ККТ. Изменения в 54-ФЗ от 23.05.2019

23.05.19 в третьем чтении приняты поправки к закону 54-ФЗ, которые уточняют формы передачи чека и вносит новшества в правила применения касс в разных видах торговли.

Закон сделал проще применение ККТ в таких сферах, как ЖКХ и перевозка пассажиров и багажа. Какие изменения вступают в силу:

  • При осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и авансов, ранее внесенных физлицами за услуги в сфере образования, охраны и ЖКХ, нужно выпускать один кассовый чек со сведениями о всех таких расчетах, совершенных в период, не превышающий один месяц.
  • Время на формирование такого кассового чека увеличивается до 5 дней.
  • У пользователя есть право не выдавать чек, а печатать отдельные его реквизиты на платежном документе за последующий месяц или выдавать чек только по запросу при отсутствии документооборота с клиентом.

В каких случаях ИП должен применять ККТ с 1 июля 2021 года

  • Реализация товаров собственного производства

Если у ИП нет работников, оформленных по трудовым договорам, то при реализации товаров собственного производства, а также при выполнении работ и оказании услуг он может не использовать ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Важно учитывать одну деталь: как только у ИП появляется работник, с которым заключается трудовой договор, он должен в срок до 30 календарных дней с даты заключения трудового договора зарегистрировать ККТ.

Когда ККТ может не применяться

В законе перечислены случаи, когда при приеме оплаты или оказании услуг населению онлайн-кассы не применяются. При этом важно, что эта «льгота» не распространяется на расчеты наличными деньгами и расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем.

  • За оказание услуг членам товариществ и кооперативов в рамках их уставной деятельности и при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Из списка тех, кто должен использовать ККТ, исключаются товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы.
  • При оказании услуг населению в сфере образования. В этом случае кассы могут не использовать образовательные организации.
  • При оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта. В данном случае от использования ККТ освобождаются физкультурно-спортивные организации.
  • При оказании услуг населению в области культуры. Не потребуется применять кассы домам и дворцам культуры, домам народного творчества, клубам, центрам культурного развития, этнокультурным центрам, центрам культуры и досуга, домам фольклора, домам ремесел, домам досуга, культурно-досуговым и культурно-спортивным центрам.

К случаям, когда ККТ может не применяться, относится также сдача ИП в аренду принадлежащих им на праве собственности жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах. Сюда же относится розничная продажа бахил.

Закон предусматривает право неприменения онлайн-касс ИП в том случае, если ИП занимаются продажей с рук или лотка входных билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры. Однако есть исключение: ККТ нужно применять в случае реализации билетов и абонементов через интернет.

Что изменится в выдаче чеков

Чек на зачет аванса можно будет не отправлять клиентам, если вы оказываете образовательные услуги, услуги охраны, услуги ЖКХ и услуги организаций-поставщиков ресурсов. Для ФНС чек нужно будет формировать раз в месяц по всем операциям и отправлять в течение 10 дней после окончания расчетного периода.

Удаленная ККТ

Поправками установлен перечень ситуаций, в которых можно применять удаленную онлайн-кассу. Это:

  • разносная торговля и дистанционная продажа, например, через курьеров;
  • расчеты за услуги через автоматические устройства (автозаправки, автомойки, автоматическая стирка вещей);
  • выездные услуги, например, монтаж окон;
  • услуги с выдачей БСО;
  • продажа билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
  • услуги управляющих компаний, ТСЖ и организаций-поставщиков услуг.

В этих случаях чек клиенту можно передать одним из двух способов:

  1. отправить на email или на телефон информацию для поиска чека на сайте ФНС или ОФД;
  2. дать возможность считать QR-код. Когда человек считает код, он сможет найти чек в приложении ФНС и при необходимости распечатать его. Такой чек равен чеку, сформированному на ККТ или отправленному в электронной форме.

Но поправки не отменяют возможность использовать обычную онлайн-кассу в месте расчета.

Использование удаленной онлайн-кассы в транспорте

Поправки дают кондукторам и водителям общественного транспорта возможность использовать удаленную кассу и передавать чеки пассажирам несколькими способами:

  • выдавать бумажный или электронный чек, сформированный на онлайн-кассе;
  • отправлять на почту или в sms реквизиты чека и ссылку на сайт, где его можно скачать;
  • показывать QR-код, чтобы клиент мог считать и найти чек в приложении и при необходимости распечатать его;
  • напечатать на билете реквизиты чека.

Упрощение для ЖКХ

Управляющие компании и компании-поставщики ресурсов получат 5 дней на формирование чека после оплаты и отправку в ФНС. Клиентам чек можно не передавать, если они не попросят об этом письменно. Такой запрос клиент может направить в течение 3-х месяцев после формирования чека.

Ответственность за нарушения

Неприменение ККТ или использование аппаратов с нарушениями законодательных требований преследуется по закону. Этим правонарушениям посвящены ч. 2-4 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа за отсутствие ККТ зависит от суммы расчета, произведенного без ККТ и составляет:

  • для физических лиц – от 1/4 до 1/2 (но менее 10 000 рублей быть не может);
  • для юридических лиц – от 3/4 до 1 (но не менее 30 000 рублей).

Повторное совершение данного правонарушения, если в совокупности сумма расчетов без ККТ составила миллион и более рублей, карается дисквалификацией от одного до двух лет для должностных лиц, а деятельность виновных предпринимателей и организаций вообще может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Менее серьезные наказания предусмотрены за нарушение правил использования ККТ: контролирующие органы могут ограничиться вынесением предупреждения, если правонарушение малозначительное, или наложить штраф:

  • на должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
  • на юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

 

 

 

cs-cart licenses, cs-cart add-ons