Всё что нужно знать о Федеральном законе 54-ФЗ

Что нужно сделать для того, чтобы соответствовать требованиям законодательства после вступления в силу 54-ФЗ?

1. Купить новую онлайн кассу или модернизировать имеющуюся. Касса должна иметь возможность подключения к сети Интернет, а также фискальный накопитель.

2. Подключить кассу к Оператору фискальных данных (ОФД), для этого потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП).

3. Подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) через личный кабинет налогоплательщика (опять же понадобиться КЭП), либо же посетив Инспекцию ФНС.

Авторизованный сервисный центр «АЛЛАТ» предлагает готовое решение для подключения кассы по 54-ФЗ – Комплект услуг, который уже включает в себя выпуск КЭП для регистрации кассы в налоговой, подключение к ОФД на один год, активация фискального накопителя. Так же есть предложение для организаций и предпринимателей, которые используют ФН на 36 месяцев. Достаточно выбрать онлайн кассу, остальное мы сделаем за Вас.

Что такое 54-ФЗ?

Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа». Согласно текущей редакции этого закона, который вступил в силу в июле 2016 года, кассовые аппараты должны отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных (ОФД), который в последующем передаёт их в налоговый орган.
Новые кассы внедряются поэтапно, начиная с 1 февраля 2017 года и до лета 2019 года. Срок перехода на онлайн кассы зависит от организационно-правовой формы, рода деятельности и других факторов.

Что такое ОФД?

Оператор фискальных данных (ОФД) — организация, которая принимает, обрабатывает и хранит фискальные данные в зашифрованном виде. По требованию Федеральной налоговой службы (ФНС) ОФД предоставляет информацию о всех пробитых чеках и отчетах. Фактически — посредник между кассой и ФНС. Он позволяет ФНС в любой момент получить фискальные данные, а покупателю — электронный чек. Чтобы работать по 54-ФЗ, нужно заключить с ОФД договор на обслуживание каждой кассы.

Что такое фискальный накопитель?

Фискальный накопитель - это устройство, которое устанавливается в кассовый аппарат и хранит фискальные данные (чеки) в зашифрованном виде. Фискальный накопитель получает и обрабатывает информацию о каждой покупке, подписывает её фискальным признаком и отправляет оператору фискальных данных. Подробнее о фискальных накопителях и о том, какой подойдет именно Вам в нашей статье – «Как выбрать фискальный накопитель для кассы?»

Зачем переходить на новые кассы? Какая от этого польза?

Во-первых, этого требует закон, за невыполнение требований которого предусмотрены штрафы. Например, за неприменение онлайн кассы лицами, которые это делать обязаны предусмотрен штраф в 3/4 от не пробитой суммы (но не менее 30 000,00 рублей), а за повторное нарушение штраф составит 1 000 000,00 рублей и более.

Во-вторых, у новых касс есть довольно много преимуществ:

• онлайн кассы можно регистрировать без визита в инспекцию ФНС через интернет - это очень удобно;

• у ОФД можно получать статистику по всем подключенным кассам, чтобы эффективнее управлять бизнесом – средний чек, аналитика продаж, самые продаваемые товары и услуги, сумма денег в кассе и прочее;

• покупатель может получать чеки в электронном виде. Теперь при продаже товаров и услуг через интернет-магазин нет необходимости доставлять бумажный чек покупателю;

• не нужно вести первичную учётную документацию – отменены формы «КМ»

Можно ли получить налоговый вычет на покупку кассы?

Если вы индивидуальный предприниматель с формой налогообложения ЕНВД или патент - вы можете получить налоговый вычет при условии, что касса поставлена на учёт в налоговом органе до 1 июля 2018 года для розничной торговли и общепита, и до 1 июля 2019 года – во всех остальных случаях.

Подробнее об условиях налогового вычета мы рассказали в статье «Налоговый вычет в 18 000,00 рублей для тех, кто зарегистрирует кассу до 1 июля 2018 года»

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году – последние новости

Изначально, в ранней редакции ФЗ-54, был предусмотрен переход на онлайн-кассы в два этапа:

• первый – до 01.07.2017г. для всех хозяйствующих субъектов, применяющих основную и упрощенную систему налогообложения;
• второй – до 01.07.2018г. для ИП, использующих патентную систему и хозяйствующих субъектов, уплачивающих единый налог на вмененный доход.

Однако многие предприниматели и организации оказались не готовы к столь быстрым изменениям. Поэтому второй этап был подразделен на два подэтапа и части налогоплательщиков дана отсрочка до 01.07.2019г.

Вообще, норма о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2018 для ИП на ЕНВД содержится в ФЗ-290 от 03.07.2016г. Те же правила были установлены данным нормативным актом в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения. Однако 27.11.2017г. в этот закон были внесены поправки ФЗ-337.

Схематично суть подэтапов в письме с разъяснениями ФНС РФ от 03.04.2018г. определена так:

• до 01.07.2018г. переходят на онлайн-кассы субъекты, работающие в сфере малой торговли и общепита с привлечением наемной силы;
• до 01.07.2019г. — ИП и организации, оказывающие услуги населению и осуществляющие торговлю без привлечения наемных работников.

Кто переходит с 01.07.2018г?

Разберем более детально, кто переходит на онлайн-кассы в 2018 году в соответствии с действующим законодательством. В уже упомянутом письме ФНС РФ указаны эти категории налогоплательщиков:

• юридические лица и ИП, работающие с привлечением наемной силы, в сфере общественного питания и реализующие товары при помощи автоматизированных систем;
• компании, уплачивающие единый налог на вмененный доход и работающие в сфере торговли и общепита;
• ИП, заключившие трудовые договоры с работниками, на ЕНВД и ПСН.

Кому предоставлена отсрочка?

В соответствии с законом предоставлена отсрочка перехода на онлайн-кассы до 01.07.2019г. для следующих категорий налогоплательщиков:

• юридические и физические лица на ЕНВД, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
• индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
• ИП на ПНС и «вмененке», оказывающие услуги общественного питания и ведущие розничную торговлю без наемных работников;
• ИП и компании, не заключившие трудовые договоры, осуществляющие продажу товаров через автоматы;
• юрлица и физлица, оказывающие услуги населению (кроме осуществляющих деятельность в сфере общественного питания и заключивших трудовые договоры с работниками).

Таким образом, этими категориями налогоплательщиков не применяются онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Изменения для ИП и юрлиц из категории «льготников» вступят в силу с отсрочкой – с 1 июля 2019 года. Не стоит забывать, что по требованию клиента данные субъекты предпринимательской деятельности обязаны выдать заменяющий чек ККТ документ: квитанцию или товарный чек.

Внесенные изменения касаются всех предпринимателей и хозяйствующих субъектов в РФ, они актуальны на всей территории страны, а не только в Москве и Санкт-Петербурге.

Кому не нужно переходить на онлайн-кассы?

Список видов деятельности, при осуществлении которой нет нужны применять онлайн-кассы, перечислен в ст. 2 54-ФЗ:

• операции в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег
• торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти
• продажа ценных бумаг
• продажа билетов водителем или кондуктором в транспорте
• обеспечение питанием в школах и детских садах
• розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 N 689-р
• разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов
• торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами
• прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.
• ремонт и окраска обуви
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
• продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил
• вспашка огородов и распиловка дров
• услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений

Ответственность за нарушения

Неприменение ККТ или использование аппаратов с нарушениями законодательных требований преследуется по закону. Этим правонарушениям посвящены ч. 2-4 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа за отсутствие ККТ зависит от суммы расчета, произведенного без ККТ и составляет:

• для физических лиц – от 1/4 до 1/2 (но менее 10 000 рублей быть не может);
• для юридических лиц – от 3/4 до 1 (но не менее 30 000 рублей).

Повторное совершение данного правонарушения, если в совокупности сумма расчетов без ККТ составила миллион и более рублей, карается дисквалификацией от одного до двух лет для должностных лиц, а деятельность виновных предпринимателей и организаций вообще может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Менее серьезные наказания предусмотрены за нарушение правил использования ККТ: контролирующие органы могут ограничиться вынесением предупреждения, если правонарушение малозначительное, или наложить штраф:

• на должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
• на юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.